Posiadanie nieruchomości wiąże się z obowiązkiem podatkowym zarówno za grunt, jak i budynek na nim stojący. Sprawdź, jakie stawki obowiązują w 2024 roku i kiedy należy złożyć deklarację podatkową.
Podatek od gruntu na którym stoi budynek – podstawowe informacje
Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowaniu podlegają zarówno grunty, jak i budynki posadowione na tych gruntach, przy czym każdy z tych elementów jest opodatkowany odrębnie. Oznacza to, że jako właściciel nieruchomości zabudowanej, musisz liczyć się z koniecznością opłacenia podatku za oba te składniki.
Wysokość podatku zależy od następujących czynników:
- klasyfikacji gruntu
- powierzchni nieruchomości
- lokalizacji
- przeznaczenia budynku
- sposobu wykorzystania (mieszkalny lub gospodarczy)
Kto jest zobowiązany do płacenia podatku?
Obowiązek podatkowy dotyczy:
- osób fizycznych
- osób prawnych
- jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej
- właścicieli i posiadaczy samoistnych
- użytkowników wieczystych gruntów
Jakie są stawki podatkowe w 2024 roku?
| Rodzaj nieruchomości | Stawka za m² rocznie |
|---|---|
| Grunty pod budynkami mieszkalnymi | 1,15 zł |
| Budynki związane z działalnością gospodarczą | 33,10 zł |
Deklaracja podatkowa – co musisz wiedzieć?
Jako właściciel nieruchomości, masz obowiązek złożyć deklarację podatkową dotyczącą podatku od gruntu oraz budynku. Opodatkowaniu podlegają grunty, budynki lub ich części oraz budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Terminy składania deklaracji i płatności
- Osoby fizyczne – deklaracja do 31 stycznia roku podatkowego
- Osoby prawne – deklaracja do końca lutego
- Płatności dla osób fizycznych w 4 ratach: 15 marca, 15 maja, 15 września, 15 listopada
- Podmioty gospodarcze – miesięczne zaliczki do 15 dnia każdego miesiąca
Zmiany w przepisach dotyczących deklaracji
Od 2025 roku wejdą w życie nowe regulacje dotyczące klasyfikacji obiektów budowlanych. Zmiany obejmą szczególnie powierzchnie utwardzone oraz sposób określania, które obiekty podlegają opodatkowaniu jako budynki, a które jako budowle.
Zwolnienia podatkowe i inne ulgi
Podatek od gruntu i budynku może podlegać różnym zwolnieniom i ulgom. Szczególne znaczenie mają budynki gospodarcze wykorzystywane wyłącznie do działalności rolniczej. Część ulg funkcjonuje na poziomie krajowym, inne zależą od decyzji lokalnych samorządów.
Jak sprawdzić dostępne zwolnienia w gminie?
Informacje o zwolnieniach podatkowych dotyczących gruntów i budynków można uzyskać bezpośrednio w lokalnym urzędzie gminy lub miasta. Samorządy mają możliwość wprowadzania własnych zwolnień, które mogą być różne w poszczególnych lokalizacjach. Na stronie internetowej gminy często znajdują się uchwały dotyczące podatków lokalnych, w tym podatku od nieruchomości.
- sprawdź Biuletyn Informacji Publicznej (BIP) swojej gminy
- złóż pisemny wniosek o informację dotyczącą zwolnień podatkowych
- zapoznaj się z preferencyjnymi warunkami dla budynków do 35m²
- sprawdź ulgi dla budynków gospodarczych w gospodarstwach rolnych
- zweryfikuj specjalne programy dla seniorów i osób niepełnosprawnych
Nowe narzędzia i definicje w systemie podatkowym
System podatkowy dotyczący nieruchomości zmienia się w istotny sposób. Od 2025 roku wchodzą w życie nowe definicje budowli i budynku, co wpłynie na sposób naliczania podatków. Zmodyfikowane przepisy precyzyjniej określą klasyfikację obiektów do poszczególnych kategorii podatkowych.
Obecnie grunt i budynek na nim posadowiony podlegają oddzielnym stawkom podatkowym. Przedsiębiorcy muszą liczyć się z najwyższą stawką, gdyż status właściciela jako podmiotu gospodarczego jest tu decydujący. W 2024 roku za grunty z budynkami mieszkalnymi obowiązuje stawka 1,15 zł za metr kwadratowy rocznie.
Wprowadzenie współczynnika inflacji
Nowością w systemie opodatkowania nieruchomości jest powiązanie wysokości podatku od gruntu ze współczynnikiem inflacji. System ten automatycznie dostosuje stawki podatkowe do bieżącej sytuacji ekonomicznej, umożliwiając samorządom pobieranie podatków adekwatnych do rzeczywistej wartości nieruchomości.
Obecna stawka podatku od gruntu wynosząca 1,15 zł za metr kwadratowy rocznie (dla terenów z budynkami mieszkalnymi) będzie podlegać corocznej korekcie o wskaźnik inflacji. Właściciele nieruchomości powinni śledzić komunikaty Ministerstwa Finansów o aktualizacji stawek, by odpowiednio planować wydatki na podatek od nieruchomości.
Nowe definicje dotyczące powierzchni utwardzonej i garaży
Zmiany w systemie podatkowym obejmują także opodatkowanie powierzchni utwardzonych na wszystkich rodzajach gruntów, włączając użytki zielone i grunty orne. To znacząca zmiana w porównaniu do poprzednich przepisów, gdzie opodatkowanie dotyczyło wyłącznie terenów „pozostałych” lub „zabudowanych i podwórzy”.
Modyfikacje objęły również garaże, które podlegają opodatkowaniu według stawek właściwych dla tego typu obiektów, niezależnie od faktycznego sposobu ich wykorzystania. Oznacza to, że garaż używany jako magazyn lub warsztat nadal będzie opodatkowany według stawek dla garaży. W przypadku zmian w sposobie użytkowania garażu należy zaktualizować deklarację podatkową.
