Rodzice i opiekunowie prawni dzieci z niepełnosprawnościami mogą liczyć na specjalne wsparcie podatkowe. Sprawdź, jak skorzystać z ulgi prorodzinnej, która nie podlega limitom dochodowym i realnie obniża wysokość podatku do zapłaty.
Czym jest ulga na dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności?
Ulga na dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności stanowi szczególną formę ulgi prorodzinnej, dedykowaną rodzicom i opiekunom prawnym dzieci z niepełnosprawnościami. W przeciwieństwie do standardowej ulgi, ta nie podlega limitom dochodowym – można z niej skorzystać niezależnie od wysokości zarobków.
Preferencja podatkowa, uregulowana w art. 27f ustawy o podatku dochodowym, umożliwia odliczenie określonej kwoty bezpośrednio od należnego podatku. To rozwiązanie realnie zmniejsza kwotę do zapłaty fiskusowi, wspierając rodziny ponoszące dodatkowe koszty związane z opieką, rehabilitacją i leczeniem dzieci z niepełnosprawnościami.
Podstawowe zasady ulgi prorodzinnej
Najważniejszą cechą ulgi prorodzinnej dla rodziców dzieci z orzeczeniem o niepełnosprawności jest brak limitu dochodów. Nawet gdy dochody rodziców przekraczają standardowe progi (112 tys. zł rocznie dla małżeństw lub 56 tys. zł dla osób samotnie wychowujących dzieci), mogą oni skorzystać z pełnej kwoty ulgi.
- możliwość korzystania z ulgi przez cały rok
- brak ograniczeń wiekowych dla dziecka z niepełnosprawnością
- ulga przysługuje także po ukończeniu przez dziecko 18. roku życia
- odliczenie następuje bezpośrednio od podatku
- brak limitów dochodowych dla rodziców
Kto może skorzystać z ulgi?
Z ulgi mogą skorzystać podatnicy odprowadzający zaliczki na podatek dochodowy, którzy wychowują dziecko posiadające orzeczenie o niepełnosprawności. Uprawnienie przysługuje:
- rodzicom biologicznym
- prawnym opiekunom
- rodzicom zastępczym
Warunkiem jest sprawowanie faktycznej opieki nad dzieckiem z niepełnosprawnością oraz posiadanie aktualnego orzeczenia o niepełnosprawności wydanego przez uprawniony organ.
Jakie są limity dochodowe i kwoty ulgi?
W przypadku dzieci z orzeczeniem o niepełnosprawności limity dochodowe nie mają zastosowania. Rodzice mogą korzystać z ulgi niezależnie od wysokości swoich dochodów, co stanowi znaczące udogodnienie dla rodzin ponoszących dodatkowe koszty związane z leczeniem i rehabilitacją.
Kwoty ulgi na dziecko w zależności od liczby dzieci
| Liczba dzieci | Kwota roczna | Kwota miesięczna |
|---|---|---|
| Pierwsze dziecko | 1112,04 zł | 92,67 zł |
| Drugie dziecko | 1112,04 zł | 92,67 zł |
| Trzecie dziecko | 2000,04 zł | 166,67 zł |
| Czwarte i kolejne | 2700,00 zł | 225,00 zł |
Jak składać wniosek o ulgę?
Aby skorzystać z ulgi, należy uwzględnić ją podczas rocznego rozliczenia podatku dochodowego. Proces wymaga wypełnienia załącznika PIT/O do zeznania podatkowego. W przypadku wspólnego wychowywania dziecka przez oboje rodziców, ulga może być podzielona między nich w dowolnych proporcjach. Przy braku porozumienia, każdemu z rodziców przysługuje połowa kwoty ulgi.
Wymagane dokumenty i załączniki
Do skorzystania z ulgi na dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności niezbędny jest załącznik PIT/O, który należy dołączyć do głównego formularza zeznania podatkowego. W dokumencie tym umieszcza się dane dziecka oraz wysokość przysługującej ulgi. Mimo że podczas składania PIT 2023 nie ma obowiązku załączania kopii orzeczenia o niepełnosprawności, podatnik musi posiadać aktualny dokument potwierdzający niepełnosprawność dziecka.
- załącznik PIT/O z danymi dziecka
- aktualne orzeczenie o niepełnosprawności
- dokumentacja medyczna potwierdzająca stan zdrowia
- dokumenty potwierdzające sprawowanie opieki nad dzieckiem
- dokumentacja medyczna uzasadniająca niepełnosprawność
Terminy składania wniosków
Ulgę na dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności rozlicza się w ramach rocznego zeznania podatkowego PIT. Dla rozliczeń PIT 2023 ostateczny termin składania deklaracji wraz z załącznikiem PIT/O upływa 30 kwietnia 2024 roku.
Warto pamiętać o terminach ważności orzeczenia o niepełnosprawności. Wniosek o wydanie lub przedłużenie orzeczenia składa się w powiatowym lub miejskim zespole do spraw orzekania o niepełnosprawności właściwym dla miejsca stałego pobytu dziecka. Osoby przebywające poza miejscem stałego pobytu dłużej niż dwa miesiące ze względów zdrowotnych lub rodzinnych mogą złożyć wniosek w zespole właściwym dla aktualnego miejsca pobytu.
Zmiany w prawie podatkowym a ulga na dziecko
W roku podatkowym 2023 wprowadzono istotne zmiany dla rodziców dzieci z niepełnosprawnościami. Najważniejszą z nich jest możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej bez względu na wysokość dochodów. To znacząca zmiana w stosunku do poprzednich przepisów, które uzależniały dostęp do ulgi od kryteriów dochodowych.
Wpływ Polskiego Ładu na ulgi podatkowe
Od 1 lipca 2023 roku zniesiono ograniczenia dochodowe dla rodziców jednego dziecka z niepełnosprawnością. Dzięki tej zmianie podatnicy i ich małżonkowie sprawujący opiekę nad dzieckiem z orzeczeniem o niepełnosprawności mogą w pełni korzystać z ulgi prorodzinnej, niezależnie od wysokości zarobków. Wcześniej obowiązywały limity: 56 000 zł dla osób samotnie wychowujących dziecko lub 112 000 zł dla małżeństw.
Nowe przepisy od 2025 roku
W najbliższych latach planowane są kolejne modyfikacje systemu wsparcia rodzin wychowujących dzieci z niepełnosprawnościami. Na 2025 rok zapowiedziano nowe regulacje, które mają zwiększyć dostępność ulg podatkowych. Ministerstwo Finansów planuje uproszczenie procedur administracyjnych oraz potencjalne zwiększenie kwot odliczeń. Przewidywane są także udogodnienia w postaci elektronicznego składania wniosków i automatycznego przedłużania uprawnień do ulgi na podstawie ważności orzeczenia o niepełnosprawności.
