Planując termomodernizację domu jako małżeństwo, warto poznać zasady odliczania ulgi podatkowej, szczególnie gdy faktura jest wystawiona tylko na jednego z małżonków. Sprawdź, jak prawidłowo rozliczyć ulgę i maksymalnie wykorzystać dostępne możliwości.
Czym jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna stanowi formę wsparcia finansowego dla właścicieli nieruchomości, umożliwiającą odliczenie od dochodu wydatków na modernizację energetyczną budynków mieszkalnych. Program ten ma na celu zmniejszenie zapotrzebowania na energię cieplną, co przekłada się na niższe rachunki za ogrzewanie i redukcję emisji CO₂.
W obliczu rosnących cen energii, ulga termomodernizacyjna nabiera szczególnego znaczenia. Obejmuje ona szereg inwestycji:
- wymianę okien i drzwi zewnętrznych
- ocieplenie ścian, dachu i fundamentów
- modernizację systemów grzewczych
- instalację odnawialnych źródeł energii
- montaż nowych systemów wentylacyjnych
Definicja i cel ulgi termomodernizacyjnej
Ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków związanych z poprawą efektywności energetycznej budynków mieszkalnych. Maksymalna kwota odliczenia to 53 000 zł na jednego podatnika, niezależnie od liczby realizowanych inwestycji. Program ten wspiera zarówno indywidualne gospodarstwa domowe, jak i realizuje cele polityki ekologicznej kraju.
Korzyści płynące z ulgi termomodernizacyjnej
Wykorzystanie ulgi termomodernizacyjnej przynosi wymierne korzyści finansowe i praktyczne:
- oszczędności podatkowe – do 53 000 zł na podatnika (małżonkowie mogą odliczyć nawet 106 000 zł)
- redukcja kosztów ogrzewania o 40-60%
- zwiększenie komfortu użytkowania domu
- wzrost wartości rynkowej nieruchomości
- poprawa efektywności energetycznej budynku
- zmniejszenie emisji zanieczyszczeń
Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną na jednego małżonka?
W przypadku małżonków pozostających we wspólności majątkowej, faktura wystawiona na jednego z nich nie stanowi przeszkody w skorzystaniu z ulgi przez oboje. Mogą oni elastycznie podzielić między siebie kwotę odliczenia, nie przekraczając sumy faktycznie poniesionych wydatków.
Warunki rozliczenia ulgi na jednego małżonka
Do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej przez oboje małżonków muszą być spełnione następujące warunki:
- brak rozdzielności majątkowej w momencie ponoszenia wydatków
- nieruchomość należąca do wspólnego majątku małżonków
- posiadanie dokumentacji potwierdzającej wydatki
- zachowanie limitów odliczeń przewidzianych w przepisach
Dokumentacja potrzebna do rozliczenia
Do prawidłowego rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej niezbędne są:
- faktury VAT lub faktury VAT marża z danymi nabywcy
- dowody zapłaty (przelewy, potwierdzenia płatności)
- dokumentacja techniczna przeprowadzonych prac
- certyfikaty i atesty wykorzystanych materiałów
- protokoły odbioru wykonanych prac
- wypełniony załącznik PIT/O w zeznaniu rocznym
Dokumentację należy przechowywać przez 5 lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano odliczenia.
Podział ulgi termomodernizacyjnej między małżonków
Małżonkowie pozostający we wspólności majątkowej mają elastyczne możliwości rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej. Nawet gdy faktura jest wystawiona na jednego z nich, drugi małżonek może skorzystać z odliczenia, jeśli nieruchomość stanowi część ich wspólnego majątku.
Małżeństwa mogą wykorzystać podwójny limit ulgi, wynoszący łącznie 106 000 zł (po 53 000 zł na osobę). Ta znacząca kwota pozwala pokryć znaczną część wydatków związanych z kompleksową termomodernizacją domu jednorodzinnego. Przy planowaniu inwestycji warto uwzględnić indywidualną sytuację podatkową każdego z małżonków.
Zasady podziału ulgi między małżonków
- przy fakturze na oboje małżonków – każde może odliczyć 50% wydatków (do limitu 53 000 zł)
- przy fakturze na jednego małżonka – osoba wskazana może odliczyć całość (do limitu 53 000 zł)
- możliwość wystawiania oddzielnych faktur na każdego z małżonków
- wysokość odliczenia zależy od osiąganych dochodów
- niewykorzystaną część ulgi można przenieść na kolejne 6 lat
Przykłady rozliczeń ulgi dla małżonków
| Przykład | Wydatki | Sposób rozliczenia |
|---|---|---|
| Małżeństwo Kowalskich | 80 000 zł | Pan Kowalski – 53 000 zł (limit), pozostałe 27 000 zł przepada |
| Małżeństwo Nowaków | 40 000 zł | Każde po 20 000 zł lub całość na jednego małżonka |
Optymalne wykorzystanie ulgi wymaga strategicznego planowania. W przypadku dużych inwestycji warto rozważyć wystawienie oddzielnych faktur na każdego z małżonków, co pozwoli na pełne wykorzystanie dostępnych limitów.
